So berechnen Sie den Zollwert bei Einfuhren in das UK

Eine Lieferantenrechnung erzählt selten die ganze Geschichte. Wenn Sie wissen müssen, wie man den Zollwert berechnet, kann der anzumeldende Betrag Kosten erfordern, die nicht auf der Rechnung stehen, während andere separat ausgewiesene Kosten auszuschließen sind. Das zählt, denn der Zollwert ist die Grundlage für die Zollberechnung und beeinflusst die Berechnung der Einfuhrumsatzsteuer.

Für britische Importeure, Spediteure und Zollteams verhindert ein solider Bewertungsprozess Unterzahlungen, vermeidbare Rückfragen und Verzögerungen bei der Abfertigung. Er schafft auch eine klarere Audit-Spur, falls HMRC fragt, wie ein Wert ermittelt wurde.

Den Zollwert über den Transaktionswert berechnen

Bei den meisten kommerziellen Einfuhren beginnt der Zollwert mit Methode 1: dem Transaktionswert. Das ist der tatsächlich gezahlte oder zu zahlende Preis für die eingeführten Waren, die für den Export ins UK verkauft werden.

Das Schlüsselwort ist beginnt. Danach müssen Sie vorgeschriebene Zuschläge und Abzüge vornehmen, um zum Zollwert zu gelangen. Der Rechnungspreis kann nur dann als Zollwert dienen, wenn er bereits die relevanten Kosten enthält und keine weiteren Anpassungen nötig sind.

Eine praktische Formel:

Zollwert = gezahlter oder zu zahlender Preis + erforderliche Zuschläge - zulässige Abzüge

Der Wert muss durch kaufmännische Nachweise belegt sein. Bewahren Sie in der Praxis Rechnung, Bestellung, Frachtrechnung, Versicherungsdokumente, Lizenzvertrag (wo relevant) sowie Aufzeichnungen zu Währungsumrechnung oder Kostenverteilung auf.

Methode 1 ist normalerweise geeignet, wenn ein echter Verkauf zum Export ins UK vorliegt und der Käufer zeigen kann, dass der Preis verlässlich ist. Käufer und Verkäufer müssen nicht unabhängig sein, aber ihre Beziehung darf den Preis nicht beeinflusst haben.

Ein britisches Unternehmen, das Ware von seiner ausländischen Muttergesellschaft kauft, kann den Transaktionswert zum Beispiel dennoch verwenden. Es muss nachweisen können, dass der Transferpreis mit vergleichbaren Verkäufen konsistent oder anderweitig für die Zollbewertung akzeptabel ist.

Beschränkungen für den Käufer, ungewöhnliche Zahlungsvereinbarungen oder ein nicht ermittelbarer Preis können bedeuten, dass Methode 1 nicht anwendbar ist. Drängen Sie einen Rechnungswert nicht in die Anmeldung, nur weil er die einzige verfügbare Zahl ist.

Kosten, die zum Zollwert hinzugerechnet werden

Die Zuschläge hängen davon ab, was bereits im gezahlten Preis enthalten ist, und von den Verkaufsbedingungen. Übliche Zuschläge: Verpackungs- und Containerkosten, vom Käufer gezahlte Verkaufsprovisionen und der Wert bestimmter Waren oder Dienstleistungen, die der Käufer kostenlos oder ermäßigt zur Herstellung der eingeführten Waren beisteuert. Diese heißen oft Assistenzleistungen (assists).

Eventuell müssen Sie auch Lizenzgebühren hinzurechnen, wenn der Käufer sie als Verkaufsbedingung für die eingeführten Waren zahlen muss. Das ist ein häufiges Problemfeld. Eine Lizenzgebühr ist nicht automatisch zollpflichtig, nur weil sie sich auf eine Marke oder ein Produkt bezieht. Vertragsbedingungen, der Bezug zu den eingeführten Waren und ob die Zahlung eine Verkaufsbedingung ist, zählen alle.

Ein weiterer wichtiger Zuschlag: Transport, Versicherung, Verladung und Handling bis zu dem Ort, an dem die Waren in das Zollgebiet des UK gelangen. Der Incoterm auf der Rechnung ist ein nützlicher Nachweis, entscheidet aber nicht allein den Zollwert. Sie müssen weiterhin feststellen, welche Kosten im vereinbarten Preis enthalten sind und welche gesondert berechnet wurden.

Verkauft der Lieferant zu EXW-Bedingungen, kann die Rechnung nur den Warenpreis enthalten. Der Importeur muss in der Regel internationalen Transport, Versicherung und andere relevante Kosten bis zur Einfuhr ins UK hinzurechnen. Bei CIF ist vieles schon enthalten. Prüfen Sie die Dokumente, statt anzunehmen, der Incoterm klärt alles.

Kosten nach dem Eintritt der Waren in das UK-Zollgebiet können ausgeschlossen werden, sofern sie von den Grenzkosten getrennt sind. Die Inlandszustellung vom Hafen in Ihr Lager ist ein übliches Beispiel.

Einkaufsprovisionen werden in der Regel nicht hinzugerechnet, anders als Verkaufsprovisionen. Britische Zölle und britische Einfuhrabgaben sind ebenfalls nicht Teil des Zollwerts. Rabatte können akzeptiert werden, wenn sie tatsächlich für die eingeführten Waren gelten und zum Zeitpunkt der Einfuhr belegt sind.

Das Detail zählt. Eine einzelne Frachtrechnung für Auslandstransport und UK-Zustellung sollte nach einer vernünftigen, belegten Grundlage aufgeteilt werden, wenn Sie den UK-Anteil ausschließen wollen. Ohne getrennte Erkennbarkeit ist der Ausschluss schwer zu verteidigen.

Ein durchgerechnetes Zollwertbeispiel

Angenommen, ein Unternehmen importiert Maschinenteile von einem deutschen Lieferanten zu EXW-Bedingungen. Die Dokumente zeigen:

• Warenpreis laut Rechnung: £20.000
• Separat berechnete Verpackung: £400
• Transport und Versicherung bis zur Einfuhr ins UK: £1.600
• Lizenzgebühr als Verkaufsbedingung: £500
• Zustellung vom britischen Hafen ins Lager des Importeurs, separat ausgewiesen: £300

Der Zollwert beträgt £23.500:

£20.000 + £400 + £1.600 + £1.000 + £500 = £23.500

Die separat ausgewiesene UK-Zustellung von £300 ist nicht in diesem Zollwert enthalten. Liegt auf dem Warencode ein Zollsatz von 4%, betragen die Zölle £940.

Die Einfuhrumsatzsteuer wird auf einer breiteren Bemessungsgrundlage berechnet als der Zoll. Sie kann Zollwert, Zoll und bestimmte Nebenkosten bis zum ersten Bestimmungsort im UK umfassen. Deshalb ist ein korrekter Zollwert unverzichtbar, darf aber nicht mit dem endgültigen Einfuhrumsatzsteuerbetrag verwechselt werden.

Wenn kein brauchbarer Rechnungspreis vorliegt

Ist Methode 1 nicht anwendbar, verlangen die Bewertungsregeln, die Alternativverfahren der Reihe nach durchzugehen: Transaktionswert identischer Waren, Transaktionswert ähnlicher Waren, ein deduktives Verfahren auf Basis britischer Verkaufspreise, ein berechneter-Wert-Verfahren auf Basis der Herstellungskosten oder ein vernünftiges Rückfallverfahren.

Das tritt typischerweise auf bei Konsignationslager, kostenlos bereitgestellten Waren, Einfuhren ohne Verkauf, Konzernbewegungen mit nicht akzeptablem Preis und manchen Reparatur- oder Bearbeitungsarrangements. Auch Waren, die unter Miet- oder Leiheverträgen geliefert werden, können darunter fallen.

Diese Verfahren sind deutlich beweisintensiver und kein Ort für Schätzungen auf Basis einer einzigen früheren Sendung. Ihre Zollanmeldung muss das richtige Bewertungsverfahren und die nötigen Informationen dazu widerspiegeln. Sind die Fakten ungewöhnlich, holen Sie Rat ein, bevor die Waren eintreffen, statt Anmeldungen nach der Überlassung zu korrigieren.

Fremdwährungen korrekt umrechnen

Lautet die Rechnung auf Euro, Dollar oder eine andere Währung, verwenden Sie den für das Anmeldedatum geltenden Zollkurs. Verwenden Sie nicht automatisch den Kurs Ihres Buchhaltungssystems, den Kurs des Kartenanbieters oder den mit dem Lieferanten vereinbarten Kurs.

Der verwendete Kurs ist mit den Anmeldeunterlagen festzuhalten. Für regelmäßige Importeure ist das ein nützlicher Kontrollpunkt: eine kleine Kursschwankung über hochwertige oder häufige Sendungen kann wiederkehrende Abweichungen bei Zoll und USt erzeugen.

Verankern Sie Bewertungskontrollen in Ihrem Importprozess

Zollbewertung lässt sich leichter steuern, wenn die relevanten Daten vor dem Einreichen der Anmeldung vorliegen. Einkauf, Finanzen und Logistik halten oft unterschiedliche Teile des Bildes: der Käufer kennt die Handelsbedingungen, die Finanzen kennen Zahlungen und Lizenzgebühren, das Transportteam hat Fracht- und Versicherungskosten.

Eine praktische Vorab-Prüfung bestätigt das Verhältnis zwischen Lieferant, Verkäufer und Käufer, den Incoterm, die Rechnungswährung, den Warencode, die Frachtaufteilung, die Versicherung, Provisionen, Assistenzleistungen, Lizenzgebühren und Kosten nach der Grenze. Sie bestätigt auch, dass das gewählte Bewertungsverfahren zur Transaktion passt.

Für Unternehmen mit interner Anmeldeabwicklung sind konsistente Datenfelder und Dokumentenaufbewahrung so wertvoll wie Tempo. Zollsoftware kann helfen, Informationen zu strukturieren, aber die zugrunde liegenden kaufmännischen Fakten müssen stimmen. Wenn Ihr Team neu bei Anmeldungen ist oder komplexe UK- und Irland-Bewegungen bearbeitet, kann Custran praktische Schulung, Software und Expertenunterstützung um einen Prozess kombinieren, der zu Ihrer Operation passt.